5 Stufen der Investitionseinzelplanung
1. Anregungsphase
Anregung der Investitionen
- Unternehmensinterne Anregungen: Kapazitätsengpässe, hohe Kosten, schlechte Qualität der Erzeugnisse, Ablauf der Nutzungsdauer, Reparaturanfälligkeit, laufende Terminüberschreitungen, wiederholt erforderliche Überstunden
- Unternehmensexterne Anregungen: von Marktpartnern wie Handel, Endverbraucher, Verwender, Forschungsinstitute, vom Gesetzgeber durch neuer Vorschriften (Unfallschutz, Umweltschutz)
Beschreibung des Investitionsproblems
- Anregung konzentrieren, ob die Investition das Problem lösen kann
- Darstellung und Begründung des Investitionsproblems
- Dringlichkeit der Investition
- Vor- und Nachteile der Investition
2. Suchphase
Bewertungskriterien
Quantitativ verwendet Investitionsrechnug
- Kosten
- Gewinn
- Rentabilität (=Kapitalverzinsung)
- Amortisation (Zeit, in der die Überschüsse den Kapitaleinsatz decken)
- (Kapitalwert)
- (Interner Zinsfuß)
- (Annuität)
Qualitativ verwendet Nutzwertrechnungen (Nutzwertanalyse)
- Wirtschaftliche Kriterien: Garantie, Kundendienst, Zuverlässigkeit, Lieferzeit
- Technische Kriterien: Genauigkeitsgrad, Kapazitätsreserve, Störanfälligkeit
- Soziale Kriterien: Ästhetik, Umweltfreundlichkeit
- Rechtliche Kriterien: rechtliche Zulässigkeit, Unfallverhütungsvorschriften, Umweltschutzvorschriften
Investitionsalternativen
Sammlung der Investitionsalternativen
- bei standardisierten Gegenständen
- Bezugsquellenermittlung
- Anfrage
- Angebotsvergleich
Selbständige Erarbeitung von Investitionsalternativen
- bei neuartigen Gegenständen
- Problem selber lösen
- z. B. durch kreative Methoden wie Brainstorming
3. Entscheidungsphase
Vorauswahl
Oft können Alternativen schon aussortiert werden, weil sie wirtschaftlich, technisch oder rechtlich nicht passen (Begrenzungsfaktoren).
Bsp.: Es erfüllt nicht die Unfallvorschriften, braucht zu lange um geliefert zu werden oder entspricht nicht den technischen Anforderungen.
Bewertung der Alternativen und Auswahl der günstigsten
Es wird mithilfe der Investitionsrechnung oder / und der Nutzwertrechnung die vorteilhafteste Alternative ausgewählt.
4. Durchführungsphase
Es wird investiert bzw. durchgeführt, wenn die Unternehmensleitung zustimmt.
5. Kontrollphase
Es wird kontrolliert, ob die geplanten und tatsächlichen Daten übereinstimmen. Ziel ist es rechtzeitig Anpassungsmaßnahmen einzuleiten und Erfahrungen für zukünftige Pläne zu gewinnen.