Rentabilitätskennzahlen
| Eigenkapitalrentabilität | $$ \frac{Jahresüberschuss\times 100}{durchschnittliches~Eigenkapital} $$ |
| Gesamtkapitalrentabilität | $$ \frac{ \left( Jahresüberschuss + Fremdkapitalzinsen \right) \times 100}{\text{durchschnittliches Gesamtkapital}} $$ |
| Umsatzrentabilität | $$ \frac{Jahresüberschuss \times 100}{Umsatzerlöse} $$ |
Deckungsgrade ("Goldene Bilanzregel")
| Deckungsgrad 1 | $$ \frac{Eigenkapital \times 100}{Anlagevermögen}~ $$ |
| Deckungsgrad 2 | $$ \frac{ (Eigenkapital + langfristiges\\Fremdkapital) \times 100}{Anlagevermögen} $$ |
Liquiditäten
| Liquidität 1. Grades (Barliquidität) | $$\frac{Flüssige Mittel \times 100}{\text{Kurzfristiges\\Fremdkapital}}~ $$ |
| Liquidität 2. Grades (einzugsbedingte Liquidität) | $$\frac{( Flüssige Mittel + Forderungen) \times 100}{\text{Kurzfristiges\\Fremdkapital}} $$ |
| Liquidität 3. Grades (umsatzbedingte Liquidität) | $$\frac{Umlaufvermögen \times 100}{\text{Kurzfristiges\\Fremdkapital}}~ $$ |
Die Zusammensetzung des kurzfristigen Fremdkapitals kann sich ergeben aus:
- den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
- den sonstigen kurzfristigen Verbindlichkeiten
- den Steuerrückstellungen
- den sonstigen kurzfristigen Rückstellungen
- ggf. auch den Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten mit einer Laufzeit von bis zu einem Jahr
Vermögenszusammensetzung
| Anlagenintensität (Anlagenquote) | $$ \frac{Anlagevermögen \times 100}{Gesamtvermögen}~ $$ |
| Umlaufintensität (Umlaufquote) | $$ \frac{Umlaufvermögen \times 100}{Gesamtvermögen} $$ |
| Forderungsquote | $$ \frac{Forderungen \times 100}{Gesamtvermögen} $$ |
| Debitorenziel | $$ \frac{Forderungen}{Umsatzerlöse} \times 365 $$ |
Kapitalkennzahlen
| Eigenkapitalquote | $$ \frac{Eigenkapital \times 100}{Gesamtkapital}~ $$ |
| Fremdkapitalquote | $$ \frac{Fremdkapital \times 100}{Gesamtkapital}~ $$ |
| Verschuldungsgrad | $$ \frac{Fremdkapital \times 100}{Eigenkapital}~ $$ |
| Grad der Selbstfinanzierung | $$ \frac{Gewinnrücklagen \times 100}{Gesamtkapital} $$ |
Ergebnisanalyse I
| Cashflow | $$ Jahresüberschuss\\+ Zuführung\: in\: die\: langfristigen\: Rückstellungen\\+ Abschreibungen $$ |
| Return on Investment (ROI) | $$ \frac{Ebit \times 100}{Gesamtkapital} $$ |
Ergebnisanalyse II
| EBIT (Ergebnis vor Zinsen und Steuern; Earnings before Income and Taxes) | $$Jahresüberschuss\\+ außerordentliche\: Aufwend.\\- außerordentliche\: Erträge\\+ Steuern\: vom\: Einkommen\\+Zinsaufwendungen\\-Zinsertäge$$ |
| EBITDA (Ergebnis vor Zinsen, Steuern, Abschreibungen aufs Anlagevermögen; Earnings before Inccome, Taxes, Deprication and Amortisation) | $$+Abschreibungen\: auf\: Analgevermögen$$ |
| EBIT-Marge | $$\frac{Ebit \times 100}{Umsatzerlöse}$$ |
Wirtschaftlichkeit
| Produktivität | $$\frac{Ausbringungsmenge}{Einsatzmenge}$$ |
| Kapitalproduktivität | $$\frac{Ausbringungsmenge}{Kapitaleinsatz}$$ |
| Wirtschaftlichkeit | $$\frac{Leistung}{Kosten}$$ |
| Wirtschaftlichkeit (Soll/Ist) | $$\frac{Istkosten}{Sollkosten}$$ |